Thuế Gewerbesteuer ở Đức: Hiểu sai một chữ, mất trắng cả ngàn euro tiền thuế!

Ở Đức nên biết 18 May 2026

Ngày càng nhiều người Việt ở Đức mở Gewerbe, bán hàng online, làm nail, mở tiệm tóc, làm dịch vụ… nhưng lại mơ hồ về thuế Gewerbesteuer nên dễ “sốc” khi Finanzamt gửi giấy tính thuế. Trong khi đó, từ năm 2027, Đức đã quyết định nâng mức hệ số tối thiểu (Mindesthebesatz) lên 280%, càng khiến chủ nhỏ lẻ phải hiểu rõ luật để không bị thiệt

1 Thue Gewerbesteuer O Duc Hieu Sai Mot Chu Mat Trang Ca Ngan Euro Tien Thue

1. Gewerbesteuer là gì – ai phải đóng, ai không?

Gewerbesteuer là thuế kinh doanh áp dụng cho hoạt động thương mại, dành cho những ai có đăng ký Gewerbe, mở cửa hàng, công ty nhỏ, làm dịch vụ theo dạng kinh doanh thương mại.

Người đi làm hưởng lương (Angestellte) thông thường không phải đóng loại thuế này, còn Freiberufler (bác sĩ, luật sư, lập trình tự do…) cũng nằm ngoài diện Gewerbesteuer.

Nhóm người Việt thường liên quan đến Gewerbesteuer:

Chủ tiệm nail, tiệm tóc, nhà hàng, Imbiss.
Người bán hàng online trên TikTok Shop, Facebook, eBay Kleinanzeigen, Amazon… có đăng ký Gewerbe.
Chủ Kleingewerbe hoặc Einzelunternehmen mở dịch vụ (vệ sinh, vận chuyển, sửa chữa…).
Các dạng công ty nhỏ như UG, GmbH, nếu hoạt động kinh doanh thương mại.

2. Đừng sợ “400%”: Cách tính thuế thật sự như thế nào?

Nhiều người chỉ nghe “Gewerbesteuer 400%” rồi hoảng, tưởng rằng mình mất 400% tiền lãi. Thực tế, “400%” chỉ là Hebesatz – hệ số thuế do từng thành phố tự đặt, dùng để nhân vào kết quả tính thuế chứ không phải lấy luôn 400% lợi nhuận.

Công thức cơ bản:

Gewerbeertrag (lợi nhuận kinh doanh)
× 3,5% (Steuermesszahl cố định toàn quốc)
× Hebesatz của thành phố (ví dụ 400%).

Ví dụ dễ hiểu cho Einzelunternehmen / GbR…:

Lợi nhuận năm: 30.000 euro.
Trừ Freibetrag Gewerbesteuer 24.500 euro (chỉ áp dụng cho Einzelunternehmen & Personengesellschaften).
Phần còn lại chịu thuế: 5.500 euro.
Steuermessbetrag: 5.500 × 3,5% = 192,5 euro.
Nếu Hebesatz thành phố là 400%: 192,5 × 4 = khoảng 770 euro thuế Gewerbesteuer.

Nghĩa là, không phải bạn mất 400% tiền lời, mà chỉ đang nhân hệ số lên trên một con số đã được tính toán rất nhỏ từ trước.

3. Mỗi thành phố một mức: Vì sao người này đóng nhiều, người kia đóng ít?

Hebesatz là vũ khí tài chính của từng thành phố: ai được quyền tự quyết, người đó quyết mức thu.

Do đó, cùng một mức lời, cùng một mô hình kinh doanh, nhưng mở tiệm ở thành phố có Hebesatz thấp sẽ đóng ít hơn so với nơi có Hebesatz cao.

Thực tế hiện nay (2026):

Hầu hết các thành phố lớn đều đang trên 280% từ lâu, nhiều nơi phổ biến quanh mức 400% trở lên.
Một số ít địa phương nhỏ vẫn giữ Hebesatz dưới 280% để hút doanh nghiệp về đặt trụ sở “trên giấy”.

Chính các “thiên đường thuế” nội địa này là mục tiêu của chính sách tăng mức sàn 280%.

4. Freibetrag 24.500 euro: Cứu cánh cho chủ nhỏ lẻ

Đối với Einzelunternehmer và Personengesellschaften (GbR, OHG, KG), pháp luật cho phép miễn 24.500 euro Gewerbeertrag đầu tiên mỗi năm trước khi tính thuế Gewerbesteuer.

Nói cách khác, rất nhiều Kleingewerbe nhỏ lãi ít có thể chưa phải đóng Gewerbesteuer, mặc dù vẫn phải để ý đến Einkommensteuer và Umsatzsteuer.

Nhớ kỹ:

Có Freibetrag 24.500 euro: Einzelunternehmen, GbR, OHG, KG, nhiều dạng Personengesellschaft khác.
Không có Freibetrag này: các loại Kapitalgesellschaft như GmbH, UG, AG.

Đây là lý do nhiều chủ tiệm nhỏ “đang sống yên ổn”, nhưng khi doanh thu và lợi nhuận tăng nhanh lại bất ngờ vì lần đầu thấy giấy báo Gewerbesteuer.

5. Từ 2027: Hebesatz tối thiểu 280% – ai thật sự bị ảnh hưởng?

Theo các nguồn phân tích mới nhất, Bundestag đã quyết định nâng Mindesthebesatz Gewerbesteuer từ 200% lên 280%, dự kiến áp dụng từ kỳ tính thuế 2027, nhưng gói luật này vẫn còn phải hoàn tất thủ tục với Bundesrat trước khi chính thức có hiệu lực hoàn toàn.

Mục tiêu là chặn tình trạng một số đô thị giữ Hebesatz cực thấp để trở thành “thiên đường thuế” nội địa, kéo các công ty đến lập trụ sở chỉ trên giấy tờ.

Ai bị ảnh hưởng mạnh nhất?

Các doanh nghiệp đặt trụ sở tại những vùng có Hebesatz dưới 280% – ước tính chỉ còn vài chục địa phương trong toàn nước Đức.
Đặc biệt là các GmbH, UG… vốn không có Freibetrag 24.500 euro, nên bất kỳ thay đổi Hebesatz nào cũng đánh trực tiếp vào số tiền thuế phải nộp.

Ai gần như không bị ảnh hưởng?

Chủ tiệm nail, nhà hàng, cửa hàng nhỏ… ở các thành phố đã có Hebesatz từ 280% trở lên từ lâu; với họ, luật mới chỉ là “chốt sàn” cho các vùng đang thấp chứ không làm Hebesatz địa phương cao thêm.

6. Người Việt kinh doanh nên làm gì ngay từ bây giờ?

Trong bối cảnh dữ liệu tài chính ngày càng minh bạch, Finanzamt có thể đối chiếu từ chuyển khoản ngân hàng, PayPal đến các nền tảng bán hàng online như TikTok Shop, Amazon, eBay Kleinanzeigen, Facebook… để phát hiện chênh lệch doanh thu.

Nếu khai thiếu hoặc “lờ đi” một phần thu nhập, nguy cơ bị truy thu nhiều năm kèm tiền phạt là rất thực tế.

Checklist nhanh để không bị “sốc thuế”:

Kiểm tra lại: Bạn là Einzelunternehmen, Personengesellschaft hay GmbH/UG?
Xem lợi nhuận năm gần nhất: đã chạm hoặc vượt 24.500 euro chưa?
Tìm Hebesatz của thành phố mình đang ở trên trang IHK hoặc công cụ Gewerbesteuerrechner.
Tính thử số thuế phải trả theo công thức: Lợi nhuận chịu thuế × 3,5% × Hebesatz.
Lưu trữ chứng từ doanh thu – chi phí đầy đủ, đặc biệt là bán online.

Ngoài ra, các chuyên gia thuế cũng lưu ý, Gewerbesteuer có thể được khấu trừ một phần vào Einkommensteuer đối với cá nhân kinh doanh, nhờ cơ chế anrechnung quy định tại § 35 EStG, giúp giảm bớt gánh nặng tổng thể.

Tuy nhiên, để tận dụng được đúng các quy định này, người kinh doanh cần khai báo trung thực, theo dõi sát lợi nhuận và Hebesatz của địa phương, cũng như tham khảo ý kiến tư vấn thuế khi cần thiết.

Tham khảo: taxperts-berlin/smart-rechner và KPMG